L’audit d’acquisition, une étape indispensable à la réussite de votre reprise d’entreprise
Reprendre une entreprise comporte toujours certains risques et certaines incertitudes, quelle que soit la taille de la société reprise. L’audit d’acquisition est une étape cruciale du processus de reprise d’une société, il permet de mettre en lumière certaines incohérences ou zones d’ombre pouvant avoir un impact négatif sur l’activité de la société cible tout en réduisant les risques de mauvaises surprises. Cet audit permet d’analyser en profondeur les données (comptable, financière, juridique, sociale, organisationnelle) de la société cible.
Étant donné que c’est un processus complexe nécessitant des compétences et des connaissances pointues, il convient de faire appel à un expert-comptable. Le travail de ce professionnel consiste à s’assurer de la régularité et de la conformité des comptes de la société ainsi que l’identification de potentiels risques ou faiblesses afin d’éviter tout problème après la fusion, l’acquisition, la cession ou la transmission de l’entreprise.
Qu’est-ce qu’un audit d’acquisition ?
Définition et objectifs
L’objectif principal de l’audit d’acquisition est de vérifier la fiabilité des informations fournies par le cédant avant de procéder à la fusion, à la cession ou à la transmission d’une société. L’analyse approfondie de l’aspect financier, fiscal, juridique, organisationnel et social d’une entreprise permet à l’acquéreur d’avoir une vision globale de la situation actuelle et de l’état de santé de l’entreprise, lui permettant ainsi de prendre des décisions éclairées et pertinentes.
Les différentes étapes d’un audit d’acquisition
Tout d’abord, l’audit d’acquisition permet d’évaluer les risques financiers et stratégiques. Le professionnel en charge de sa réalisation recherche d’éventuelles anomalies financières qui pourraient mettre en péril l’activité de la société cible telles que des dettes cachées, des passifs latents ou certains engagements financiers non déclarés. Il est important pour l’acquéreur de connaître avec précision et exactitude l’état actuel de la société cible.
Ensuite, il permet également de vérifier la fiabilité et l’exactitude des informations fournies par le cédant de la société. Il est impératif de s’assurer de la bonne tenue des comptes et de la validité des données financières transmises lors de l’audit d’acquisition, car données financières et comptables précises permettent d’estimer plus justement la valeur de l’entreprise cible. De nombreux documents sont passés au peigne fin tels que les bilans, les comptes de résultats, les dettes ou encore les créances.
Enfin, un audit d’acquisition permet également d’analyser la rentabilité et d’identifier les perspectives d’avenir de l’entreprise cible. Grâce à une étude approfondie des coûts de la structure, des différents investissements réalisés par l’entreprise et aussi des choix stratégiques opérés par le dirigeant d’entreprise, il est possible d’estimer la rentabilité de l’entreprise cible sur le court, moyen et long terme.
Le rôle du expert-comptable dans un audit d’acquisition
Lors de la réalisation d’un audit d’acquisition, le rôle principal du expert-comptable est de vérifier et de certifier que les comptes de l’entreprise cible sont réguliers et conformes aux multiples normes comptables en vigueur. Pour ce faire, le professionnel vérifie tous les documents comptables et fiscaux comme le compte de résultat, le bilan, les flux de trésorerie, les contrats (contrats fournisseurs, contrats clients…)
Comme mentionné précédemment, le expert-comptable intervient aussi afin d’évaluer les risques financiers liés à la transaction, que ce soit des dettes ou des obligations non déclarées par le cédant, des prêts cachés ou des impôts impayés par exemple. Il intervient aussi au niveau juridique en s’assurant que l’entreprise est conforme aux différentes réglementations locales, nationales et internationales, mais également qu’aucun procès ou litige est intenté contre l’entreprise cible.
L’expert analyse aussi les différents contrats signés par l’entreprise, que ce soit des contrats d’assurances, des contrats clients ou des contrats de location (baux) afin de réaliser un rapport détaillé.
ExQuels sont les avantages d’un audit d’acquisition réalisé par un expert-comptable ?
Recevoir un rapport objectif et impartial
En confiant votre audit d’acquisition à un expert-comptable professionnel, vous avez la garantie de recevoir à la fin du processus, un rapport entièrement impartial et objectif. Étant donné que l’expert est extérieur à l’entreprise cédée, il ne sera pas influencé ou biaisé par des raisons subjectives et vérifiera en toute objectivité que l’ensemble des informations de la société sont conformes aux normes en vigueur. Il est essentiel qu’il soit objectif, car cela permet donner des informations capitales au pilotage de l’entreprise.
Réaliser une transaction en toute sérénité
La réalisation d’un audit d’acquisition lors d’une fusion, d’une acquisition, une cession ou une transmission d’entreprise permet de rassurer l’acquéreur en identifiant différents risques cachés pouvant mettre en péril l’activité de la société cible à l’avenir. En effet, détecter des potentiels problèmes en amont permet au futur dirigeant de prendre des décisions pertinentes et éclairées et ainsi éviter des pertes financières considérables.
Accroître la confiance des investisseurs
Faire appel à un expert-comptable lors d’un audit d’acquisition permet aussi de renforcer la crédibilité de la transaction auprès des investisseurs. En effet, l’expertise d’un professionnel objectif, impartial et indépendant confirmant la bonne gestion financière et la rentabilité de l’entreprise ainsi que la réduction des risques de l’opération permet de rassurer les investisseurs qui seront par conséquent plus enclins à soutenir l’acquéreur dans son projet.
Quelles différences entre un expert-comptable et un expert-comptable ?
Un expert-comptable et un expert-comptable jouent tous les deux rôles essentiels dans la gestion financière d’une entreprise, toutefois leurs missions ne sont pas les mêmes, plus particulièrement lors d’un audit d’acquisition.
L’expert-comptable joue un rôle essentiel dans la gestion quotidienne de l’entreprise pour laquelle il travaille. Ses principales missions sont d’assister le chef d’entreprise dans l’établissement des déclarations comptables et des déclarations fiscales, la gestion comptable et la gestion fiscale ainsi que dans l’élaboration de stratégies financières. Il intervient au quotidien en conseillant le dirigeant d’entreprise. L’expert-comptable est généralement un partenaire professionnel de longue date qui ne peut pas garantir la même impartialité qu’un expert-comptable dans le cadre d’un contrôle d’entreprise.
Le expert-comptable, quant à lui, intervient de manière ponctuelle afin de procéder à un contrôle dans un cadre légal. Il s’assure que l’entreprise respecte les normes comptables en vigueur. Il se doit d’être complètement impartial et objectif vis-à-vis de l’entreprise qu’il contrôle, c’est pourquoi il ne peut pas intervenir dans le contrôle d’une entreprise pour laquelle il travaille en tant qu’expert-comptable.
Quel est le prix d’un audit d’acquisition ?
Le prix d’un audit d’acquisition dans le cadre d’une opération de cession, de fusion, d’acquisition ou de transmission d’entreprise dépend de nombreux facteurs.
Parmi les nombreux critères qui influent sur le prix d’un audit d’acquisition, on retrouve : l’objet de la mission, le périmètre de la mission, la durée de la mission, le montant des honoraires, les livrables attendus à la fin de la mission…
À la fin de sa mission, le expert-comptable doit remettre à l’acquéreur un rapport comportant les réserves émises, les points forts ainsi que les points faibles de l’entreprise cible ainsi que des solutions potentielles pour résoudre les problèmes identifiés.
Comme chaque projet est différent et que c’est l’acquéreur qui établit le périmètre de la mission, le prix d’un audit d’acquisition est variable.
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